Hỏi:
DN có thành lập chi nhánh ở TP khác (Chi nhanh có MST, chứng từ, sổ sách đầy đủ, kê khai nộp thuế GTGT, TNCN tại chi nhanh TNDN tại công ty) à có phải nộp báo cáo tài chính tại chi nhánh hay chỉ phải nộp báo cáo về công ty để tổng hợp? Theo quy định nào?
Trả lời:
DN có thành lập chi nhánh ở TP khác (Chi nhanh có MST, chứng từ, sổ sách đầy đủ, kê khai nộp thuế GTGT, TNCN tại chi nhanh TNDN tại công ty) à chỉ phải nộp báo cáo về công ty để tổng hợp và quyết toán thuế TNDN tại Công ty. Xem quyết định của Bộ Tài chính số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Về việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp
Hỏi:
Báo cáo thuế TNDN tạm tính quý 1, 2 bị lỗ, quý 3 và 4 lãi, khi làm quyết toán cả năm doanh nghiệp bị lỗ à DN có phải nộp thuế của quý 3 và quý 4 không?
Trả lời:
Báo cáo thuế TNDN tạm tính quý 1, 2 bị lỗ, quý 3 và 4 lãi, khi làm quyết toán cả năm doanh nghiệp bị lỗ à Khoản 4. điều 1 TT18/2011/TT-BTC qui định DN có lỗ giữa các quí trong cùng một năm TC thì được bù trừ lỗ quí trước vào các quí tiếp theo… vì vậy DN được bù trừ lỗ của quí 1, 2 vào lãi quí 3, 4
Hỏi:
Công ty làm hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng, người lao động chưa có MST có thu nhập < 4 triệu, NLĐ làm cam kết theo mẫu 23 nhưng DN chưa kê khai hàng quý thuế TNCN thì DN có hạch toán được vào chi phí hợp lý không?
Trả lời:
Công ty làm hợp đồng lao động có thời hạn dưới 3 tháng, người lao động chưa có MST có thu nhập < 4 triệu, NLĐ làm cam kết theo mẫu 23 nhưng DN chưa kê khai hàng quý thuế TNCN thì DN không được hạch toán vào chi phí hợp lý. Mẫu 23 bắt buộc phải có mã số thuế và cuối năm phải kê khai thu nhập của ngươig này vào mẫu 05B/BK-TNCN
Hỏi:
DN kinh doanh dịch vụ. Tháng 12/2011 DN xuất 1 lô hóa đơn 800 tr nhưng do xác định sai thời điểm hoàn thành dịch vụ nên người mua không đồng ý. Người mua yêu cầu hủy hóa đơn đã xuất năm 2011 và xuất lại hóa đơn vào thời điểm dịch vụ hoàn thành là tháng 2/2012.
– Vậy DN có được làm biên bản điều chỉnh giảm cho lô hóa đơn năm 2011 và xuất lại vào tháng 2/2012
– DN có phải chịu phạt gì và có được bù trừ thuế GTGT và TNDN cho lô hóa đơn điều chỉnh giảm và xuất lại tháng 2/2012.
Trả lời:
Vấn đề là phải xem lại dịch vụ này là dịch vụ gì, đã hoàn thành trong năm 2011 hay sang 2012 mời hoàn thành. Nếu hoàn thành trong năm 2012 thì việc lập biên bản nêu rõ lý do, bên bán thu hồi hóa đơn đã xuất, xuất hóa đơn mới và hai bên kê khai điều chỉnh thuế GTGT; doanh thu tính thuế TNDN.
Hỏi:
Hướng dẫn kê khai hóa đơn GTGT bán ra của nhà thầu xây dựng trong trường hợp viết hóa đơn điều chỉnh (giảm) giá trị quyết toán công trình (giá trị sau kiểm toán nhỏ hơn giá trị quyết toán A-B). Chủ đầu tư (bên A) là ban quản lý dự án. Không có hóa đơn.
Trả lời:
Trường hợp HĐ đã lập ví dụ ghi giá trị 100 thuế GTGT 10, đã giao HH-DV và HĐ 2 bên đã KK thuế, quyết toán giá trị chỉ là 90 và thuế 9 thì 2bên lập biên bản hoặc thoả thuận bằng VB ghi rõ lý do điều chỉnh, người bán lập HĐ điều chỉnh số liệu. HĐ ghi rõ điều chỉnh giám doanh thu 10, tiền thuế GTGT 1 cho HĐ số…, ký hiệu… Căn cứ vào HDĐC, 2 bên KK điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. HĐ điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Câu hỏi:
Công ty chúng tôi có xây 1 tòa nhà gồm 10 tầng, trong đó có 2 tầng sử dụng cho công ty, 8 tầng còn lại cho thuê, sau khi hoàn thành công trình, chúng tôi đã cho thuê đầy đủ 8 tầng, ghi nhận doanh thu – chi phí bình thường, tuy nhiên sang năm thứ 2, chúng tôi chỉ cho thuê được 6 tầng, như vậy chi phí khấu hao của 2 tầng còn lại chúng tôi có được tính là chi phí hợp lý không, hay chỉ được tính là chi phí kế toán???
Trả lời:
Theo điều 2.2, Mục IV, Phần C, Thông tư 130/2008/TT-BTC, chi khấu hao tài sản cố định không được xem là chi phí hợp lý trong các trường hợp sau:
“a) Chi khấu hao đối với tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
…”
Do đó, nếu 2 tầng của tòa nhà không được đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty thì cơ quan thuế có thể không chấp nhận phần chi phí khấu hao này. Tuy nhiên, ở đây tài sản cố định là cả tòa nhà chứ không phải từng tầng riêng rẽ, do vậy, Công ty nên cân nhắc việc xin hướng dẫn chính thức từ cơ quan thuế cho vấn đề trên.
Câu hỏi:
Công ty tôi là công ty có vốn đầu tư nước ngoài trụ sở đặt tại Hà Nội, tới tháng 6/2011 chuyển trụ sở về Tp.HCM. Mọi hoá đơn đầu vào lấy theo địa chỉ mới ở Tp.hcm. Nhưng do gặp khó khăn trong việc ra giấy phép nên đến tháng 11/2011 Giấy phép thay đổi mới có. Cho tôi hỏi vậy trong khoảng thời gian từ tháng 6 đến tháng 10/2011 khi chưa có giấy phép mới nhưng tất cả hoá đơn ghi địa chỉ mới như vậy những hoá đơn đầu vào đó có bị loại không?
Trả lời:
Hóa đơn GTGT hợp pháp là hóa đơn không tẩy xóa, và ghi đúng các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua. Các chỉ tiêu tên, địa chỉ, mã số thuế sẽ căn cứ trên giấy phép của cơ sở kinh doanh.
Theo đó, trong thời gian từ tháng 6 đến tháng 10/2011 hóa đơn mua vào vẫn ghi địa chỉ c�� trong khi đến tháng 11/2011 công ty bạn mới lấy được giấy phép sửa đổi cho địa chỉ trụ sở mới thì những hóa đơn đó sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Bạn nên chủ động làm việc với cơ quan thuế để có văn bản xử lý cụ thể vấn đề này theo hướng tích cực cho công ty vì thực tế những khoản chi này là của công ty và có các chứng từ hợp pháp. Chúng tôi thiết nghĩ lý do cho việc chậm trễ trong việc sủa đổi giấy phép cần phải chứng minh là khách quan.
Câu hỏi:
BQL Khu du lịch A và Công ty B có ký hợp đồng khoán tiền bán vé về cung cấp dịch X, với đơn giá trên vé là 4.000/lượt. Trong đó, vé do BQL A in và chuyển cho Công ty B bán, thu tiền. Trong hợp đồng giao khoán, 2 bên thỏa thuận Công ty B sẽ trả lại cho BQL khoản tiền khoán gọn 1 năm là 720.000.000 (chưa gồm thuế), số còn lại sẽ do Công ty B hưởng. Vậy xin hỏi là nghĩa vụ kê khai thuế đối với tiền bán vé thuộc về BQL Du lịch A hay Công ty B? Số tiền mà Công ty B nhận được có cần xuất hóa đơn cho Ban Quản lý A hay không? Xin cảm ơn Quý Công ty.
Trả lời:
Hỏi
Trường hợp đất sử dụng không đúng mục đích hoặc lấn, chiếm thì giá tính thuế được xác định như thế nào?
Trả lời:
Theo quy định tại khoản 3, Điều 6 Thông tư số 153/2011/TT-BTC thì: Trường hợp đất sử dụng không đúng mục đích hoặc lấn, chiếm thì giá tính thuế là giá đất theo mục đích đang sử dụng do UBND cấp tỉnh ban hành áp dụng tại địa phương.
Công ty tôi có bán cho Công ty An Bình một số thiết bị máy móc và lập hoá đơn giá trị gia tăng vào ngày 30/3/2015, Công ty tôi đã kê khai thuế GTGT đầu ra. Nhưng đến đầu tháng 5/2015, Công ty An Bình phát hiện ra hoá đơn được lập của Công ty tôi có sai sót về địa chỉ và gửi trả lại. Xin hỏi Công ty tôi phải xử lý như thế nào, có cần phải lập hoá đơn điều chỉnh không?
Hỏi
Chào các anh chị. Tôi có câu hỏi muốn nhờ anh chị tư vấn:
Công ty tôi là một công ty cổ phần, chuyên về lĩnh vực xây lắp, công nhân thường xuyên phải đi sửa chữa ở những công trình xa. Vì vậy bên công ty tôi ra quyết định khoán tiền công tác phí theo tháng dựa trên tiêu chí số km và số công thực tế làm việc của công nhân. Sau đó lập bảng tiền công tác phí, có ký nhận của từng công nhân.
Vậy các anh chị cho tôi hỏi khoản chi công tác phí đó có được tính vào chi phí tính thuế TNDN không? Và khoản công tác phí đó có phải tính thuế TNCN không? Xin cảm ơn.
( Tôi đã tham khảo các thông tư 18, 130, và TT 97.2010 nhưng vẫn không có câu trả lời)
Trả lời
Chào bạn !Việc khoán công tác phí chỉ áp dụng với các Dn nhà nước, các DN tư nhân phải có đủ chứng từ về mới được thanh toán ( Hoặc bạn có thể đưa vào hợp đồng lao động coi như phụ cấp công việc).
